美国新税法正式实施:隐瞒境外金融账户,或面临重罚!

从2019年12月31日开始,美国国税局IRS,将最终结束其长期运行的《海外账户纳税法案》(FATCA“肥咖”条款)宽限期。
宽限期一旦结束,只要你账户符合“美国人身份”(后文有详细解读),就必须提供美国税号(TIN),海外账户被查出没有申报,除了会面临高额罚款外,账户会被美国国税局冻结,甚至面临刑事处罚!这意味着希望避免账户冻结的美国纳税人,现在只有不到一个星期的时间,来应对可能的后果。

《海外账户纳税法案》(FATCA)主要内容:英文全名 Foreign Account Tax Compliance Act,在华人圈中又被称为[肥咖条款]。海外账户纳税法案(FATCA) 是一项新的美国法律,其宗旨在于确保美国政府,能够针对在美国境外持有金融资产的美国人征收相应税款。

1. 针对美国纳税人条款要求所有美国纳税人,每年报告在美国境外持有的所有资产,如果美国居民没有申报其超过一定金额的海外账户,就会受到处罚:如未申报,一旦被查出,可能面临1万美元罚款如IRS 通知后还是未申报,可高达5万美元罚款如少报或漏报,可被征收高达额外40%未申报资产总额的罚金如果美国公民未能遵守这一新规的要求,就必须向IRS提供合理的解释,否则将面临账户被冻结的风险,在极端情况下,还会受到刑事起诉。条款颁布时间:颁布于2010 年3 月18 日,2014年生效运行,目前已有113个国家与地区加入,包括中国。美国国税局提供了3年的宽限期。在宽限期内(目前仍有效),外国金融机构只有在已有记录的情况下,才被要求提供美国客户的信息。正式执行时间:2020年1月开始,正式全面执行

▲ 截图来源IRS官网

受影响人群:

  1. 美国公民
  2. 持有绿卡的永居公民
  3. 外国人于课税的日历年在美停留超31天,且3年内在美居留天数加权达183天(本年度停留天数乘1,上年停留天数乘1/3,前年停留天数乘1/6)

当然,冲击最大的是那些在美国境外拥有非法所得,并试图把这些资产藏在美国的人。豁免情况:A或G签证(但不包括A-3或G-5)的美国个人,持有J或Q签证的美国教师或实习生,持有F、J、M、或Q签证,或在美国境内参加慈善体育赛事的专业运动员,不受183天规则限制。需申报的项目:为投资而持有的外国金融账户;外国非账户资产,例如外国股票和证券、外国金融工具、与非美国人的合同以及在外国实体中的利益;不仅指银行账户,还包括退休账户和人寿保险计划。(美国金融机构的海外分公司可豁免)你需要申报吗?那我们该如何判断自己的账户海外账户,符合“美国人身份”呢?( 《海外账户纳税法案》适用对象)有7大标准:

  1. 账户持有人,是否是美国公民或合法永久居民身份(绿卡)
  2. 账户持有人出生地是否在美国
  3. 是否有美国居住地址、或美国通信地址(包括美国邮政信箱);
  4. 是否有一个美国电话号码(不管这个号码是否是唯一的电话号码)
  5. 是否有汇款到美国账户的记录
  6. 一个“由他人代理”的美国地址
  7. 是否有授权拥有美国地址的人代收邮件

特别提醒:如果你只拥有其中一项标记,并不意味着你的账户符合“美国人身份”,但会提醒国税局必须给予更仔细的审查。一旦你的账户符合FATCA认定的“美国人身份”,无论是在中国、英国、法国,都可能都将逃不出美国税务局(IRS)的监控范围。

▲ 截图来源Deloitte官网下面我们具体来看看,新法针对人群的申报标准,请小伙伴们对号入座。
住在海外(美国境外)必须申报情况:(连续12个月在美国境外居住至少330天)–已婚提交了联合所得税申报表;指定的外国金融资产总值在纳税年度最后一天超$400,000,或该年任何时候超$600,000;配偶中一人居海外也适用。–非提交联合所得税申报表的已婚人士指定的外国金融资产的总值在纳税年度最后一天超$200,000,或该年任何时候超$300,000。住在美国境内必须申报情况:–未婚,且在纳税年度最后一天,美国境外金融资产的总价值超$50,000,或在纳税年度中的任何时候超$75,000。–已婚,提交联合所得税申报表,且指定的美国境外金融资产的总值在纳税年度最后一天超$100,000,或者在纳税年度的任何时候超$150,000。–已婚,分别提交所得税申报表,且指定的外国金融资产的总值在纳税年度最后一天超$50,000,或在纳税年度任何时候超$75,000。

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