川普税改第一年,对EB-5投资移民申报K-1表影响几何?

对于EB-5投资人来说,K-1表应该不会陌生。不过,有不少朋友目前并未拿到绿卡,也未登陆美国,并未成为美国的税务居民,因此不会过多的关心涉税问题。

然而,作为EB-5投资人,投资了美国,在美国本土产生了收益,收到项目方发来的收益表-K-1表,成为美国的非税务居民,自然应该清楚何为K-1表?如何报这部分税?尤其是今年川普税改变动,会对EB-5投资人产生哪些影响?

本期节目,邀请美国国税局金牌注册税务师Jessica做客,围绕K-1表在新情况下的保税工作和大家分享几点信息。点击上方绿标收听完整内容,下方为音频讲稿:

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1、什么是K1表?一般会在什么时候收到?

大家好,我们很多移民朋友已经见过K-1表了,特别是已经登陆美国的朋友。也有些朋友没见过K-1表。那我就稍微跟大家普及一下吧。K-1表是我们投资的EB-5项目方发给大家的收益表。比如2018年的K-1表,表上会告诉大家我们当时投资了50万美金,到2018年年底是涨到50几万了,还是剩下40多万了。2018年这个项目当年归到投资者名下项目的收入或利息收入有多少。

K-1表要等到项目方把项目的账全部都做清楚以后才会出来。每个项目K-1表发放的时间也不太一样。有的早一些,有点晚一些。 

2、为什么k1表上的收益EB-5投资人没有拿到,却要承担税负呢?

我们到美国投资的EB-5 项目,以有限合伙制的形式去投资的。在美国,有限合伙的企业架构,如果企业有利润,在企业名下不上税。不管企业分不分配,企业都会把利润转到个人名下去上税。那是为什么Eb-5 的投资人,不管项目有没有发放收益,都要承担税赋。

3、今年是特朗普税改的第一年,在新税法下,k1表的报税会有哪些不一样的呢?

2018年是特朗普税改新政实行的第一年,我们很多客户的K-1表其实还没下来。不过,确实,新的税法,对我们部分投资移民产生了实质性的影响。如果您的K-1表本来收益很少,这个就没什么影响。

但是,我们部分投资项目在每个投资移民的K-1表上做了很多的收入,比较典型的,一张K-1表上大概有2万多美金的收入。项目方同时会做一笔 费用,大概1万7到1万9…, 在以往,这样的K-1表,对我们收入不高的移民客户其实影响不大。在我们报税的时候,K-1表上的大部分收入用费用抵了。 所以也就不产生很多税赋。

可是按照新的税法, K-1表上项目方做的收入现在不能再用费用去抵了。这项抵扣项国税局取消了。

所以造成的结果,只要项目方发放的K-1表还象以前那样,项目的收入很高,同时又在K-1表上做了一笔费用,那么我们的投资移民就要交好多税了,不仅增加了个人所得税,还可能要为这笔收入交一笔自雇税。这个怎么产生的呢?因为在美国合伙人企业本身业主可以不发工资,到年底以自雇的形式报税。

4、如果没有及时申报此税、也没有预缴会有什么后果?

客户一般在投资EB-5项目的头几年,都不知道-K- 1表是什么。不过随着时间的推移,特投资人开始收到项目方的收益的时候,慢慢地他们就知道k-1表了。

一般情况下,如果项目有收益,投资人需要预交税,项目方都会帮助投资人预扣了这笔税。不需要投资移民客户操心的。只是这个预扣税的金额比较高,一般为当年投资收益的30%。远远超过实际投资人需要交纳的税额。所以我在前几年跟大家说过,如果发现自己的K-1表上有大额的预交税,可以找会计师报税,要求国税局把多交的税退回来。

而事实上,我们的很多投资移民也已经退到了这些多交的税。我记得我们经手的最大的一笔两年里退了2-3万美金吧。

5、未登陆怎么申报K1表的税

没有登陆的EB-5投资人,如果有需求,是可以找会计师以非税务居民的身份申报K-1表。

6、EB-5投资人除了关心新税改下k1表的报税变化,还应该关注哪些新税改带来的影响?

EB-5投资人除了关心新税改下K1表的变化以外,很多客户实际都到美国去买了房产,有出租房也有自住房。出租房的申报,最大的变化,实际上比往年少了一个人头抵扣。所以税可能比以前多一点。自住房,贷款利息和房产税的抵扣都有些变化,能抵得少了。

Jessica:美国俄亥俄州注册会计师,美国国税局金牌注册税务师,有多年跨国会计师事务所经验,精通美国税务规划和资产处理。

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